Dynasty Trust – The Nevada 365-Year Dynasty Trust

Efektif 1 Oktober 2005, undang-undang perwalian dinasti Nevada dimodifikasi untuk memungkinkan kepercayaan dinasti berlanjut hingga 365 tahun dengan aset-asetnya dilindungi dari pajak, kreditur, dan pasangan yang menceraikan selama waktu tersebut. Sebelum perubahan dalam hukum, trust dinasti Nevada dibatasi hingga 90 tahun hingga sekitar 120 tahun, yang merupakan aturan di sebagian besar negara bagian.

Kepercayaan dinasti adalah kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan yang memanfaatkan pembebasan pajak properti, hadiah dan pembebasan generasi-loncatan untuk sebanyak mungkin generasi sebagai izin hukum negara yang berlaku. Sementara sebagian besar pengacara merancang trust untuk menyediakan distribusi wajib kepada anak-anak pemberi pada usia yang terhuyung-huyung (misalnya, sepertiga pada usia 25, setengah dari keseimbangan pada usia 30, dan keseimbangan pada usia 35), kepercayaan dinasti dirancang untuk mendorong wali amanah dari kepercayaan untuk menjaga aset dalam kepercayaan untuk kepentingan penerima manfaat dan untuk memungkinkan penerima manfaat untuk "menggunakan" properti kepercayaan daripada menerimanya langsung di mana ia akan dikenakan pajak, kreditur dan pasangan yang bercerai.

Untuk keperluan pajak, tidak cukup hanya merencanakan satu generasi pada satu waktu. Pajak-pajak harta potensial yang mungkin dihadapi anak-anak klien sebagai akibat dari perencanaan yang inferior sering tidak diberikan pertimbangan yang cukup oleh pengacara dalam menyusun kepercayaan. Pada 2009, kode pajak memungkinkan setiap orang untuk mentransfer hingga $ 3,5 juta tanpa pajak transfer generasi-skipping federal (GST). Sementara itu, pengecualian pada tahun 2009 untuk pajak federal dan pajak hadiah adalah $ 3,5 juta dan $ 1 juta, masing-masing.

Menariknya, pembebasan pajak properti dan hadiah digunakan di hampir setiap rencana perkebunan, namun terlalu sering para pengacara tidak menyusun perjanjian kepercayaan mereka untuk memanfaatkan pembebasan pajak GST. Kegagalan untuk menggunakan pembebasan pajak GST individu adalah pemborosan ekonomi yang mengerikan seiring berjalannya waktu. Sebagian besar trust dinasti dirancang sebagai Beneficiary Controlled Trusts. Penerima manfaat biasanya menjadi wali amanat dari kepercayaan mereka sendiri ketika mencapai usia di mana sebagian besar trust pengacara akan mendistribusikan aset trust langsung kepada penerima manfaat. Ada dua klasifikasi umum dari Beneficiary Controlled Trusts – kepercayaan discretionary dan trust dukungan.

Untuk perlindungan kreditor dan perceraian maksimum, kepercayaan dinasti disusun dengan wali amanat independen untuk membuat distribusi diskresioner dan keputusan peka pajak lainnya. Penerima manfaat utama dapat diberikan kekuatan untuk menghapus dan mengganti wali independen dengan atau tanpa sebab. Selain itu, penerima manfaat utama dapat menjadi wali amanat investasi sehingga mampu membuat semua keputusan investasi atas aset kepercayaannya. Dengan demikian, penerima manfaat utama memiliki kendali atas dan penggunaan properti kepercayaan dinasti seolah-olah ia memilikinya bebas dari kepercayaan. Namun, dengan memiliki kepercayaan dinasti sebagai pemilik, jika disusun dengan benar, aset dilindungi dari pajak warisan dan dari kreditur penerima, termasuk pasangan yang bercerai. Perwalian bersama ini, meskipun sedikit lebih rumit daripada hanya memiliki satu wali amanat, menyediakan kombinasi terkendali, penghematan pajak harta benda, dan perlindungan kreditur.

Atau, penerima manfaat utama dapat menjadi satu-satunya wali kepercayaan dinasti. Dengan opsi ini, penerima hanya dapat mendistribusikan aset untuk dirinya sendiri untuk kesehatan, pendidikan, pemeliharaan, dan dukungannya. Ini sering disebut "kepercayaan dukungan," sebagai lawan dari "kepercayaan diskresioner" yang menggunakan wali amanat independen untuk distribusi diskresioner. Meskipun kepercayaan dukungan lebih sederhana untuk dikelola daripada kepercayaan discretionary, kreditur tertentu dari penerima manfaat dari kepercayaan dukungan dapat mengakses aset trust, sehingga kurang protektif daripada kepercayaan discretionary. Salah satu kreditur seperti itu adalah pasangan yang bercerai dari seorang ahli waris, itulah sebabnya mengapa kepercayaan diskresioner adalah pilihan superior untuk digunakan dalam merancang kepercayaan dinasti.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *